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天雷滚滚，5月8日晚间，证监会对两家上市公司下达了《行政处罚事先告知书》，因为IPO欺诈发行，两家公司被证监会给予重罚，并因为触及重大违法要强制退市。

巧合的是两家被罚的公司都是2022年上市，一个是2022年7月创业板上市的元道通信（维权）。（华融证券保荐）

另一个是，2022年12月科创板上市的清越科技。（广发证券保荐）

经调查，元道通信主要存在以下违法违规行为：

1、元道通信公告的证券发行文件（招股说明书）编造重大虚假内容

2020年10月12日至2021年6月28日，元道通信多次披露《招股说明书》申报稿。2021年7月28日，元道通信披露《招股说明书》上会稿。2021 年11月12日至2022年6月8日，元道通信多次披露《招股说明书》注册稿，所涉报告期最终为2019年至2021 年，公司最终自2022年7月8日创业板上市，募集资金总额为11.69亿元。

经查，2019年至2021年，元道通信通过虚构工作量确认单等方式虚增营业收入6590万元、1.61亿元、2.64亿元，分别占《招股说明书》(申报稿、上会稿、注册稿)披露的2019年度至2021年度营业收入的8.75%、13.12%、16.23%。元道通信在公告的证券发行文件中编造重大虚假内容。

2、元道通信2022年年度报告信息披露存在虚假记载

经查，2022年元道通信通过虚构工作量确认单等方式虚增营业收入1.66亿元，占2022 年年度报告披露营业收入的7.87%。

相当于，2019-2022年间都存在造假，2022年完成上市后，2023年开始就规矩起来了，这导致的现象就是，上市次年，业绩就变脸。

定责和处罚上：

1、对上市公司处以23883.68万元罚款（募集资金20%左右）；

2、李晋时任元道通信董事长，在元道通信《招股说明书》、2022年年度报告等信息披露文件上签字，保证文件内容的真实、准确、完整。李晋全面负责元道通信经营管理，未对前述涉案事项进行审慎关注和有效监督。处以750万元罚款，并采取5年证券市场禁入措施。

3、燕某（已故）时任元道通信总经理，在元道通信《招股说明书》、2022 年年度报告等信息披露文件上签字，保证文件内容的真实、准确、完整。燕某主持元道通信日常经营工作，参与元道通信虚增收入事项。因为已故，免于处罚。

4、曹亚蕾时任元道通信副总经理、财务总监、董事会秘书，在元道通信《招股说明书》、2022 年年度报告等信息披露文件上签字，保证文件内容的真实、准确、完整。曹亚蕾主管元道通信财务、融资和信息披露工作，组织、安排元道通信虚增收入事项。处以750万元罚款，并采取5年证券市场禁入措施。

资料显示，曹亚蕾,女,1978年8月出生,本科学历,中级会计师职称,2009年毕业于河北经贸大学会计学专业。2000年至2009年,历任河北省建筑材料总公司出纳、资金主管及会计、华润万家商业(石家庄)有限公司会计。2009年至2015年,历任河北元道财务部副经理、财务部经理。2015年6月至今,任公司财务总监。2017年5月至2024年7月,任公司董事会秘书。2021年6月至今,任公司副总经理，2025年薪酬48.75万元。

5、吴志锋时任元道通信董事、副总经理，在元道通信《招股说明书》、2022年年度报告等信息披露文件上签字，保证文件内容的真实、准确、完整。吴志锋分管主要涉案业务，未对前述涉案事项进行审慎关注。处以300万元罚款。

经调查，清越科技主要存在以下违法违规行为：

1、清越科技公告的证券发行文件（招股说明书）编造重大虚假内容 

2021年12月21日，清越科技披露《招股说明书》申报稿；2022年8月22日，清越科技披露《招股说明书》上会稿，将报告期更新为2019年至2021年；2022年9月9日，清越科技披露《招股说明书》注册稿；2022年12月28日起在上交所科创板上市交易，发行募集资金总额为82,440万元。 

经查，2021年，清越科技通过故意少计存货跌价准备、虚假销售芯片等方式虚增利润总额1065.5万元，占《招股说明书》上会稿、注册稿披露的2021年度利润总额的21.72%。清越科技在公告的证券发行文件中编造重大虚假内容。 

2、清越科技未按规定披露重大事项，2022年年度报告、2023年半年度报告信息披露存在虚假记载 

2022年至2023年上半年，清越科技因故意少计存货跌价准备、少计应收账款减值损失、虚假销售显示模组、未及时对补缴税款进行会计处理等事项，导致2022年度利润总额虚增4540万元、占2022年年度报告披露利润总额的104.58%，导致2023 年上半年利润总额虚增4754万元、占2023年半年度报告披露利润总额绝对值的145.10%。2023 年，清越科技未及时披露补缴 4442万元出口退税款事项，占2022年经审计净利润的79.74%。

定责和处罚上：

1、对清越科技处以17,288万元罚款；（募集资金的20%左右）

2、高裕弟时任清越科技董事长、总经理，在清越科技《招股说明书》、2022年年报、2023年半年报等信息披露文件上签字，保证报告内容的真实、准确、完整。高裕弟全面负责清越科技经营管理，知悉、参与虚假销售芯片事项，未对少计存货跌价准备、少计应收账款减值损失、虚假销售显示模组和未及时对补缴税款事项进行会计处理和信息披露等事项进行审慎关注和有效监督。处以1050万元罚款，并采取8年证券市场禁入措施。

3、穆欣炬时任清越科技副总经理、清越科技全资子公司义乌清越光电科技有限公司总经理，在清越科技《招股说明书》、2022年年报、2023年半年报等信息披露文件上签字，保证报告内容的真实、准确、完整。穆欣炬组织、策划、参与虚假销售芯片；决策少计存货跌价准备和少计应收账款减值损失等事项；其分管的销售部负责显示模组销售业务，未对虚假销售显示模组事项保持合理关注。处以900万元罚款，并采取6年证券市场禁入措施。

4、张小波时任清越科技财务总监、董事会秘书，在清越科技《招股说明书》、 2022年年报、2023年半年报等信息披露文件上签字，保证报告内容的真实、准确、完整。张小波知悉、参与少计应收账款减值损失和虚假销售芯片等事项；知悉少计存货跌价准备事项；作为财务总监，未对虚假销售显示模组事项保持合理关注，未及时对补缴税款事项进行会计处理和信息披露。处以750万元罚款，并采取5年证券市场禁入措施。

资料显示，张小波，男，1982年11月生，硕士学历，注册会计师。2007年至2011年任东周化学工业（昆山）有限公司财务经理；2011年至2013年任常熟众达机械工程有限公司（现已更名为众达机械工程（常熟）有限公司）财务副经理；2013年至2014年任维信诺显示财务部副经理；2014年至2020年10月历任昆科技财务部副经理、财务部经理、总经理助理。2020年10月开始担任公司财务总监兼董事会秘书负责公司IPO，2024年4月辞去公司董事会秘书职务，目前仍旧担任公司财务总监职务，2025年在公司领取薪酬72.15万元。

5、吴磊时任清越科技监事会主席、总监（管理销售部），在清越科技《招股说明书》、2022年年报、2023年半年报等信息披露文件上签字，保证报告内容的真实、准确、完整。吴磊组织、参与少计应收账款减值损失事项，知悉虚假销售芯片、少计存货跌价准备事项；作为清越科技总监管理销售部，未能对虚假销售显示模组事项保持合理关注。处以600万元罚款，并采取4年证券市场禁入措施。

目前都还处于事先告知书阶段，相关当事人还可以进行申辩，申辩完成后监管将下达最终处罚决定书。

从事先告知书看，两家公司都是IPO财务造假，并在上市后早期仍旧有延续，两家公司IPO都是财总兼董秘，监管也没有多处罚其他人，更多是处罚知悉和参与造假的人，但是处罚力度是非常大，对于公司来说，按照募集资金20%罚款，对于董秘和财总个人来说罚款750万，前面也看到了两人的薪酬，算不上非常高，一次性罚款是十几二十年的工资，还有5年的市场禁入措施，处罚力度是相当大，两人现在还在担任财务总监，市场禁入措施后，财务总监也干不了了。

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